亳州二中财务管理制度

   为了规范我校财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，促进我校事业发展，结合学校具体情况特制定本制度。   

一、财务管理的基本原则和任务。  

（一）财务管理的基本原则是：贯彻执行国家有关法律、法规和财务规章制度，正确处理事业发展需要和资金供给的关系。 

（二）财务管理的主要任务是：合理编制学校预算，并对预算过程进行控制和管理；合理配置学校资源，努力节约开支，加强核算，提高资金使用效益，加强资产管理，防止学校资产流失；建立健全学校内部管理制度；如实反映学校财务状况。对学校经济活动的合法性、合理性进行监督。  

二、财务管理体制  

（一）学校财务管理体制是：“统一领导，集中管理”，财务工作实行校长负责制。  

（二）学校办公室为学校的单一的财务机构，在校长领导下，统一管理学校的各项财务工作。  

（三）学校办公室应根据会计业务的需要，制定会计人员岗位职责。财会主管人员不得任意调动和撤换。  

三、预算及收入管理  

（一）学校预算的依据是事业发展计划和任务编制的年度财务收入计划。在每年的十二月前按有关规定编制好下一年度的财务预算。  （二）编制预算必须坚持“量入为出，收支平衡”的原则。收入预算坚持积极稳妥原则，支出预算坚持统筹兼顾，保证重点，勤俭节约的原则。  

四、支出管理  

（一）支出是根据学校为开展教学、科研及其它活动发生的各项耗费和损失。  

（二）公用经费支出范围： 公用经费支出范围：学校公用经费不得用于人员经费，基础设施建设、偿还债务等方面的开支，用于公务费、业务费、设备购置费、维修（维护）费和其它费用。  

（三）学校支出应当严格执行有关财务规定的开支范围及开支标准。  

（四）严格审批报销手续，实行校长“一支笔"经费开支审批制度。除正常的公务费开支外，其他专项专支，凡在2000元以上要经校委会研究决定。  

（五）实行统一采购制度。学校所需的物品购置，要先做出方案报告，由办公室审核、主管校长审查批准或校务会议讨论通过后，交由办公室执行，符合政府采购的，要实行政府采购。  

五、执行预算，做好决算。专项经费，专款专用。优先保障教育教学需要。财会人员要做好月报、年报工作，向校长汇报并向全体教职工公布收支情况。  

六、资产管理  

（一）资产是学校占有或者使用的能以货币计量的经济资源，包括流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。  （二）流动资产是指可以在一年以内变现或者耗用的资产。包括现金、各种存款、应收及暂付款、借出款、存货等。存货是指学校在开展教学、科研及其它活动过程中耗用而存储的资产，包括各类材料、消耗性物资、低值易耗品等。  

（三）固定资产是指一般设备单位价值在1000元以上，专用设备单位价值在1500元以上并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准，但耐用时间在一年以上的大批同类物质，作为固定资产管理。  

（四）固定资产分类：学校固定资产一般分为六类：房屋及构筑物、设备、文物和陈列品、图书档案、家具用具、特种动植物。  （五）学校总务处应配合有关部门，结合学校具体情况，制定固定资产管理制度。  

六、财务监督和检查  

（一）财务监督是贯彻国家财经法规以及财务规章制度，维护财经纪律的保证。对违反财经法规的支出财务部门有权拒绝，同时报告领导处理。  

（二）财务监督包括事前监督、事中监督和事后监督三种形式。财务室对不同的经济活动实行不同的监督形式。  

（三）学校财务室有权对学校的会计工作进行审计。  

（四）学校财务室应接受上级有关部门的财务监督和审计。 

七、财务报告和财务分析  

（一）财务报告是指反映学校一定时期财务状况和事业发展成果的总结性书面文件。财务室应定期向有关部门和财政部门提供财务报告。  

（二）财会人员要定期编制财务分析报告。资产使用管理、收入、支出及财务管理情况、存在的主要问题和改进措施等。